VAT Flat Rate Scheme – Co to jest, dla kogo i na czym polega?

VAT to jedno z najbardziej rozbudowanych zagadnień w dziedzinie księgowości. Dla tych przedsiębiorców, którzy nie zatrudniają własnego działu rachunkowości i nie mają czasu ani ochoty dłubać w rozliczeniach, HMRC ma uproszczoną opcję rozliczania VAT. Jest to VAT Flat Rate Scheme. Dziś opowiemy Wam co nieco na jego temat – co to jest, dla kogo jest i na czym polega.

Dla kogo jest VAT Flat Rate Scheme?

VAT Flat Rate Scheme jest najczęściej wybierany przez małe firmy, które chcą jak najbardziej uprościć swoją księgowość. To oznacza, że firma, która rejestruje się na VAT Flat Rate Scheme, nie rozlicza się z VAT z faktur na poszczególne wydatki. Zamiast tego, płaci ona stałą stawkę VAT do HMRC. W zależności od branży, różne firmy obowiązują różne stawki VAT, od 4.5% do 16.5%.

Na czym polega VAT Flat Rate Scheme?

Jako przedsiębiorca musisz zarejestrować się na VAT, gdy obrót Twojej firmy przekroczy £85,000 – niezależnie od tego, jaką formę działalności ma Twoja firma. Możesz oczywiście zarejestrować się wcześniej, jeżeli jest to korzystne dla Twojej firmy. Flat Rate Scheme możesz jednak wybrać tylko w wypadku, kiedy roczny obrót Twojej firmy nie przekracza £150,000. Cały mechanizm Flat Rate Scheme nie ma nic wspólnego z fakturami, które wystawiasz swoim klientom. Twoja stawka FRS dotyczy tylko i wyłącznie rozliczenia z podatku VAT z HMRC.

Jaką stawkę VAT będę płacić?

HMRC przypisało różne stawki do konkretnych branż. Jest jednak pewien wyjątek, a obejmuje on tzw. limited cost trader. Nazwa limited cost trader oznacza firmę, która ponosi bardzo ograniczone koszty bezpośrednie: nie więcej niż £1,000 w skali roku (£250 kwartalnie) lub nie więcej niż 2% całego obrotu. Firma, która nie przekracza tego progu wydatków, niezależnie od branży musi płacić stałą stawkę VAT: 16.5%.

W pozostałych wypadkach firmy rozliczają się według stawek określonych przez HMRC, np. za usługi księgowe – 14.5%, usługi fryzjerskie – 13%, czy też naprawa pojazdów – 8.5%.

Jak działa VAT Flat Rate Scheme?

Będąc na VAT Flat Rate Scheme, fakturujesz swoich klientów po stawce VAT obowiązującej na Twoje produkty czy usługi. Przeważnie będzie to oczywiście 20% VAT. Jednak, gdy przychodzi do rozliczenia, oddajesz do HMRC stały procent od swojego obrotu.

Przykład: wystawiasz klientowi fakturę na £1,000 i dodajesz do niej 20% VAT. Kwota wynosi więc 1,200. Jeśli np. pracujesz w cateringu, Twoja stawka VAT wynosi 12.5% z tych £1,200, a więc £150. Tyle płacisz do HMRC, a różnica, czyli w tym wypadku £50, zostaje w kasie Twojej firmy.

Plusy i minusy Flat Rate Scheme

Decydując się na dołączenie do systemu Flat Rate Scheme, upraszczasz znacznie swoją księgowość, płacąc jedną, stałą stawkę VAT do HMRC. Rezygnujesz jednak z odzyskiwania VAT na zakupach. Dlatego właśnie, zanim podejmiesz decyzję, podsumuj swoje wydatki i policz, ile VAT możesz potencjalnie odzyskać, ujmując je w rozliczeniu.

Z FRS nie możesz korzystać, jeżeli jesteś na Cash Accounting Scheme, czyli rozliczasz się z VAT na podstawie faktycznie zapłaconych faktur. To szczegół, o którym zapomina wiele osób!

Dla kogo jest VAT Flat Rate scheme?

VAT Flat Rate Scheme jest wybierany najczęściej przez drobnych przedsiębiorców oraz freelancerów, którzy nie mają głowy do biurokracji i zbierania paragonów. Czy się opłaca? Tak naprawdę to zależy od tego, jakie kwoty VAT pobierasz od swoich klientów. Stawka VAT na Flat Rate Scheme zawsze wynosi mniej niż 20%, często więc zostaje nam w kieszeni parę groszy. Tym więcej, im niższa jest nasza stawka VAT.

Kto może skorzystać z VAT Flat Rate Scheme?

Każda firma, której obrót nie przekroczy £150,000 w ciągu 12 miesięcy, są oczywiście wyjątki. Przykładowo, kiedy w ciągu ostatnich 12 miesięcy wyrejestrowałeś się z systemu FRS lub popełniłeś oszustwo podatkowe związane z VAT.

Czy da się zarobić na VAT?

Nie jest to tak naprawdę wielki zarobek. Pamiętajmy o tym, że HMRC i tak prędzej czy później odzyska choć część swoich pieniędzy. Różnica między pobranym na fakturach a zapłaconym VAT-em zostaje przecież na koncie Twojej firmy – wlicza się więc do obrotu i podlega opodatkowaniu Corporation Tax.

VAT Flat Rate Scheme nie jest dla każdej firmy, jednak jest dobrym rozwiązaniem dla tych przedsiębiorstw, które nie mają zbyt dużych stałych kosztów. Nie jest to jednak regułą! Żeby wiedzieć, czy FRS jest odpowiedni dla Ciebie, skontaktuj się z naszym biurem!